Reforma Tributaria en Colombia: guía actualizada

La reforma tributaria es un tema que merece atención en cualquier empresa, sin importar su tamaño. Los cambios en impuestos pueden afectar los costos de operación, las obligaciones fiscales, la rentabilidad y la planeación financiera.

En este artículo revisamos el panorama tributario en Colombia, los principales cambios que debes tener en cuenta y las fechas clave para preparar tu empresa de cara a 2027.

¿Qué está pasando con la Reforma Tributaria?

Para entender el panorama tributario actual en Colombia, es importante distinguir dos iniciativas recientes: la Ley de Financiamiento de 2025 y la Ley de Rescate Económico de 2026.

La Ley de Financiamiento, radicada en septiembre de 2025, buscaba obtener recursos para financiar el Presupuesto General de la Nación y planteaba diferentes modificaciones tributarias. Sin embargo, el proyecto fue archivado, por lo que sus medidas no se convirtieron en nuevas obligaciones fiscales.

La Ley de Rescate Económico, en cambio, fue radicada el 29 de octubre de 2026 y actualmente se encuentra en trámite en la Cámara de Representantes. El proyecto combina medidas para reducir el gasto público, obtener nuevos ingresos, promover el crecimiento y la inversión y fortalecer las finanzas públicas.

La diferencia es clave para tu empresa: el proyecto de 2025 fue archivado, mientras que la iniciativa de 2026 continúa en discusión y todavía puede modificarse. Por eso, conviene evaluar sus posibles efectos y preparar escenarios, pero no aplicar anticipadamente medidas tributarias que aún no están vigentes.

Nueva propuesta de Reforma Tributaria para 2026

La Ley de Rescate Económico, presentada como Proyecto de Ley 477 de 2026, busca estabilizar las finanzas públicas mediante medidas orientadas a reducir el gasto, generar ingresos, promover el crecimiento y la inversión, y fortalecer el control fiscal.

El proyecto contempla cambios tributarios que podrían tener efectos tanto para personas naturales como para empresas y consumidores. Como todavía se encuentra en trámite, sus disposiciones pueden modificarse antes de una eventual aprobación. Estos son algunos de los puntos que conviene seguir de cerca.

Impuesto al Patrimonio

El proyecto propone modificar temporalmente el umbral a partir del cual se genera el Impuesto al Patrimonio. Para los años gravables 2027 a 2030, el gravamen se causaría cuando el patrimonio líquido al 1 de enero fuera igual o superior a 95.500 UVT.

Como referencia, el umbral ordinario establecido previamente era de 72.000 UVT, equivalente a aproximadamente $3.771 millones con la UVT de 2026. La propuesta elevaría el límite a cerca de $5.002 millones, también calculados con la UVT de 2026. El valor efectivo en pesos para 2027 dependerá de la UVT que se establezca para ese año.

Si el proyecto se aprueba en esos términos, algunas personas naturales y sucesiones ilíquidas cuyo patrimonio se ubique entre ambos umbrales dejarían de estar sujetas al impuesto durante el periodo propuesto. Sin embargo, también deben revisarse los demás requisitos, exclusiones y reglas de determinación aplicables.

Para empresarios y contadores, será importante analizar la composición del patrimonio líquido, es decir, los activos menos las deudas, así como la valoración fiscal de acciones, participaciones y demás bienes que puedan incidir en la declaración. Antes de tomar decisiones, conviene verificar el texto que finalmente apruebe el Congreso y la normativa vigente para cada año gravable.

¿Cómo cambiarían los impuestos a dividendos y ganancias ocasionales?

En materia de dividendos, el proyecto contempla beneficios tributarios asociados al Régimen Único para Generar Estabilidad Empresarial (RUGE), diseñado para promover inversiones significativas y ofrecer determinadas condiciones de estabilidad a los proyectos que cumplan sus requisitos.

En cuanto a las ganancias ocasionales, la propuesta plantea aumentar del 20 % al 30 % la tarifa aplicable a los premios provenientes de loterías, rifas, apuestas y actividades similares. Es importante aclarar que el cambio propuesto no se extendería a todas las ganancias ocasionales: el tratamiento de las demás conservaría las reglas actuales.

El tratamiento específico de los dividendos dependerá de las condiciones previstas para acceder al régimen y del texto que finalmente sea aprobado. Por eso, las empresas con socios o accionistas no residentes deberán revisar especialmente estas disposiciones antes de evaluar su posible impacto.

IVA para compras del exterior y apuestas en línea

El proyecto también propone modificar el tratamiento del IVA para las importaciones de bajo valor realizadas mediante tráfico postal, envíos urgentes o envíos de entrega rápida.

Actualmente, el Estatuto Tributario contempla una exclusión de IVA para determinadas importaciones cuyo valor no exceda los USD 200, siempre que se cumplan las condiciones aplicables. La iniciativa propone eliminar este tratamiento, por lo que más compras internacionales podrían quedar gravadas con IVA. Esto podría afectar tanto a consumidores como a negocios que adquieren productos o insumos en el exterior.

Por otra parte, el proyecto plantea aplicar la tarifa general del 19 % de IVA a los juegos de suerte y azar operados exclusivamente por internet. La propuesta no incluye en esta categoría juegos cuyo resultado dependa de sorteos o eventos físicos, como el chance y las loterías, aunque utilicen internet como canal de comercialización.

Si estas medidas se aprueban, los negocios involucrados deberán revisar cómo afectan sus operaciones, precios y obligaciones tributarias.

Impuestos ambientales y al carbono

Se propone aumentar gradualmente el Impuesto Nacional al Carbono para incentivar la reducción de emisiones y promover cambios en los patrones de producción y consumo.
Las tarifas planteadas por tonelada de dióxido de carbono equivalente (CO₂eq) serían:

• 2027: 0,876 UVT.
• 2028: 1,23 UVT.
• Desde 2029: 1,59 UVT.

También se plantea modificar el mecanismo de no causación del impuesto para quienes acrediten su condición de carbono neutro. El beneficio tendría un límite del 25 % del impuesto que se habría generado.

Para las empresas que utilizan combustibles en actividades de transporte, logística o producción, estos cambios podrían representar mayores costos de operación. Por eso, si tu empresa tiene un consumo importante de combustibles fósiles, conviene evaluar el consumo y las alternativas de eficiencia energética o reducción de emisiones.

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Impuestos al consumo

El Proyecto de Ley de Rescate Económico plantea modificaciones tributarias relacionadas con bebidas alcohólicas, cerveza, cigarrillos, tabaco y productos como vapeadores y cigarrillos electrónicos.

Entre las medidas se encuentran ajustes a componentes específicos y porcentuales del impuesto, así como aumentos en las tarifas aplicables a estos productos. También se propone ampliar el impuesto a las bebidas ultraprocesadas endulzadas para incluir algunas bebidas con bajos niveles de azúcar y productos con edulcorantes, a partir de 2028.

En el caso del tabaco y sus derivados, la propuesta amplía expresamente el impuesto a productos sucedáneos e imitadores e incorpora tratamientos para presentaciones sólidas y líquidas. Para 2027, el proyecto plantea aplicar de manera gradual parte del incremento del componente específico.

Estos cambios podrían afectar los costos, precios y márgenes de los negocios que producen, importan o comercializan los productos involucrados. Por eso, conviene evaluar su posible impacto y revisar la estructura de costos antes de realizar ajustes comerciales, en caso de que las medidas sean aprobadas.

Reforma Tributaria de 2025 y qué se mantiene

Como el proyecto de Ley de Financiamiento de 2025 fue archivado, sus propuestas no modificaron por sí solas las reglas tributarias. Por eso, mientras no entren en vigor nuevas disposiciones, debes aplicar la normativa vigente.

• Impuesto de Renta para empresas: la tarifa general se mantiene en 35 %, sin perjuicio de las tarifas especiales, sobretasas y tratamientos particulares previstos en la normativa.
• Impuesto al Patrimonio: sigue sujeto a las condiciones, umbrales y tarifas establecidas en la normativa vigente.
• Tratamiento de los dividendos y las ganancias ocasionales: se mantienen las reglas vigentes hasta que se aprueben modificaciones.
• IVA e impuestos al consumo: continúan aplicándose las tarifas, exclusiones, exenciones y condiciones vigentes.

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Calendario de implementación y fechas importantes

Uno de los aspectos que más interesa a las empresas es saber cuándo podrían comenzar a aplicarse los cambios. Según el texto radicado del Proyecto de Ley 477 de 2026, algunas medidas tendrían efectos desde 2027 y otras se implementarían posteriormente. El proyecto continúa en trámite, por lo que las fechas y condiciones todavía pueden modificarse.

¿Qué impacto podría tener la reforma tributaria en empresas pequeñas y trabajadores?

Aunque la Ley de Rescate Económico plantea medidas para reducir la carga tributaria de algunas empresas, también incluye nuevos gravámenes y ajustes que podrían influir en los costos de operación, el consumo y los ingresos disponibles de los trabajadores.

El impacto dependerá de la actividad económica, el tamaño del negocio, su estructura financiera y las disposiciones que finalmente apruebe el Congreso.

Para trabajadores independientes y empleados, los cambios propuestos en retenciones, aportes y otras reglas tributarias podrían modificar el ingreso disponible y, en algunos casos, influir en sus decisiones de consumo.

La clave: anticipación y control.

Mientras avanza el trámite legislativo, no necesitas modificar la liquidación de impuestos ni aplicar tarifas que todavía no están vigentes. Lo que sí puedes hacer es mantenerte informado sobre el avance del proyecto y consultar las disposiciones definitivas antes de realizar cambios en tu contabilidad, presupuesto o declaraciones y apoyarte en herramientas como Siigo Nube para mantener organizada la información contable y facilitar el seguimiento de tus operaciones.