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Impuesto a la Renta en Colombia: ¿qué es y quiénes deben declararlo en 2026?

El Impuesto sobre la Renta es una obligación anual administrada por la DIAN, mediante la cual personas naturales y empresas informan sus ganancias y patrimonio. En este artículo encontrarás la información correspondiente al año gravable 2025, que se declara y paga en 2026, así como los aspectos clave que debes tener en cuenta para cumplir correctamente con esta obligación.

¿Qué es el Impuesto Sobre la Renta?

Es un tributo nacional que grava los ingresos obtenidos por personas naturales y jurídicas (empresas) durante el año gravable anterior, siempre que dichos ingresos generen un incremento en su patrimonio.

En Colombia, este tributo se liquida de forma anual, está regulado en el Estatuto Tributario Nacional y su Decreto Único Reglamentario 1625 de 2016, y es administrado por la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN).

La base del impuesto se calcula a partir de la renta líquida, que resulta de restar a los ingresos brutos los costos, deducciones y rentas exentas permitidas por la ley.

El Impuesto Sobre la Renta es tanto para contribuyentes residentes como no residentes, bajo reglas diferentes según el origen de los ingresos y la residencia fiscal.

¿Qué son las ganancias ocasionales?

Son aquellos ingresos que no están relacionados con la actividad económica principal de una persona o empresa. Pueden provenir de la venta de activos, como bienes inmuebles o vehículos, o de la realización de inversiones financieras.

Las ganancias ocasionales también están sujetas al Impuesto Sobre la Renta. Por lo tanto, es necesario conocer las implicaciones fiscales de estas ganancias y cómo deben ser declaradas correctamente.

Características clave

• No forman parte de la renta líquida ordinaria; se calculan y reportan en una sección independiente de la declaración.
• Tienen tarifas específicas, distintas de las aplicables a la renta ordinaria.
• Se originan en hechos ocasionales, no en la actividad económica habitual del contribuyente.

¿Cómo se gravan las ganancias ocasionales?

Las ganancias ocasionales se gravan con tarifas especiales, diferentes a las del impuesto de renta ordinario:

• 10 %: venta de activos fijos poseídos por más de dos años (por ejemplo, inmuebles o vehículos), así como herencias, legados y donaciones.
• 20 %: premios de loterías, rifas, apuestas y juegos de azar.

Estas ganancias no se suman a los ingresos ordinarios ni se someten a la tabla progresiva del Impuesto Sobre la Renta para personas naturales.

¿En qué casos se generan ganancias ocasionales?

Las situaciones más comunes son:

• Venta de inmuebles, vehículos u otros activos fijos poseídos por más de dos años. La ganancia ocasional se calcula como la diferencia entre el precio de venta y el costo fiscal del activo.
• Liquidación de sociedades y adjudicación de bienes a socios
• Herencias, legados y donaciones
• Premios provenientes de juegos de azar (rifas, loterías, apuestas y similares).
• Indemnizaciones por seguros.

Implicaciones fiscales de las ganancias ocasionales

Estas ganancias se suman a los demás ingresos obtenidos durante el período fiscal y se gravan de acuerdo con la tarifa establecida por la DIAN.

¿Quiénes están obligados a declarar el Impuesto Sobre la Renta?

Personas naturales

Para el año gravable 2025, las personas naturales están obligadas a presentar la declaración de renta en Colombia si cumplen al menos uno de los topes establecidos por la DIAN, los cuales se expresan en Unidades de Valor Tributario (UVT) y no en salarios mínimos.

• Quienes tengan un patrimonio bruto al 31 de diciembre de 2025 superior a 4.500 UVT, incluyendo bienes inmuebles, vehículos, inversiones, cuentas bancarias y demás activos poseídos dentro o fuera del país.
• Personas naturales cuyos ingresos brutos durante el año gravable 2025 sean iguales o superiores a 1.400 UVT, sin importar si provienen de salarios, honorarios, actividades independientes, arrendamientos, rendimientos financieros u otras fuentes.
• Aquellos durante el año se realizaron consumos con tarjeta de crédito, compras totales o consignaciones bancarias, depósitos o inversiones financieras por un valor igual o superior a 1.400 UVT, aun cuando los ingresos no provengan de una sola fuente o se hayan recibido de manera esporádica.
• Todas las personas naturales que durante el año gravable 2025 hayan obtenido ingresos de fuente extranjera, sean beneficiarias de fiducias o fondos de inversión que no hayan sido declarados por el administrador, o tengan otras situaciones especiales previstas en la normativa tributaria.

Es importante aclarar que la obligación de declarar renta no depende del salario mínimo ni del nivel de ingresos mensuales, sino del cumplimiento de cualquiera de estos topes definidos en UVT por la DIAN.

Personas jurídicas y asimiladas

• Todas las empresas, sin importar su tamaño o actividad económica.
• Sociedades y entidades extranjeras respecto de su riqueza poseída directamente en el país, salvo las excepciones legales y las previstas en los tratados internacionales.

Personas jurídicas

• Todas las sociedades nacionales
• Sucursales de sociedades extranjeras en Colombia
• Entidades extranjeras por ingresos de fuente nacional
• Sucesiones ilíquidas con bienes en Colombia

¿Declarar renta es lo mismo que pagar el impuesto?

No, declarar no siempre significa pagar. Una persona puede estar obligada a declarar, pero no a pagar, si al aplicar deducciones, rentas exentas y tarifas, el impuesto a cargo resulta en cero pesos o saldo a favor.

La obligación de declarar depende de los topes, mientras que el pago depende del resultado del cálculo del impuesto.

Estructura del Impuesto Sobre la Renta en Colombia

El Impuesto Sobre la Renta se compone de los siguientes elementos:

• Hecho generador: obtención de renta en el año gravable.
• Sujeto activo: la Nación a través de la DIAN.
• Sujeto pasivo: personas naturales y jurídicas obligadas.
• Base gravable: renta líquida
• Tarifa: progresiva, según tipo de contribuyente
• Impuesto a cargo: se calcula aplicando la tarifa a la base gravable.

Tarifas vigentes:

• Personas naturales: tabla progresiva
• Personas jurídicas: 35 % (tarifa general)

Calendario para declarar renta en 2026

La declaración del Impuesto de Renta en 2026 corresponde al año gravable 2025 y las fechas dependen del tipo de contribuyente. Conoce las fechas límite de presentación, así como topes para declarar renta del año 2026, y cumple tus obligaciones tributarias con información actualizada.

¿Cómo declarar renta en Colombia? (paso a paso)

Paso 1. Verifica si estás obligado a declarar

Revisa si superaste los topes establecidos por la DIAN para el año gravable 2025.

Paso 2. Reúne la información

Ingresos, patrimonio, deducciones, retenciones y soportes financieros.

Paso 3. Ingresa al portal transaccional de la DIAN

Inicia sesión con tu RUT y clave. Si estás inscrito en el RUT y no tienes cuenta de usuario, te recomendamos ingresar como «Usuario Nuevo» para habilitarla.

Paso 4. Diligencia el formulario correspondiente

• Formulario 210: personas naturales y asimiladas no obligadas a llevar contabilidad.
• Formulario 110: personas jurídicas y asimiladas obligadas a llevar contabilidad.

Paso 5. Presenta y paga

Si hay impuesto a cargo, se paga mediante el Formulario 490. Si, por el contrario, tienes un saldo a favor, podrás solicitar la devolución a través de la misma plataforma.

¿Qué sanciones aplica la DIAN por no declarar renta?

La evasión o no declaración de este impuesto trae consigo sanciones que pueden afectar tu salud financiera. Se trata de un escenario en el que deberíamos evitar caer a toda costa. No obstante, puede convertirse en una realidad, quizá por un descuido o, simplemente, por la falta de planeación.

De acuerdo con lo estipulado en el Estatuto Tributario, estas son algunas de las sanciones si no declaras renta o lo haces fuera de las fechas establecidas:

• Sanción mínima: 10 UVT
• Extemporaneidad: 5 % del impuesto por cada mes de retraso
• Intereses moratorios: según tasa DIAN

Así que ya sabes, no dejes pasar las fechas de presentación y de pago del Impuesto Sobre la Renta; pero, sobre todo, ¡no esperes al último día para hacer este proceso! Mantente al día con Siigo Contador, el software contable para contadores en Colombia. Nuestro sistema es la mejor herramienta para gestionar declaraciones de renta, cumpliendo con los requisitos que exige la ley.

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