Declaración de Activos en el Exterior: guía completa para 2025

¿Sabes cuándo y cómo declarar correctamente los activos en el exterior para evitar sanciones? En esta guía completa encontrarás todo lo necesario para cumplir con esta obligación fiscal sin contratiempos. ¡Ponte cómodo y toma nota!

¿Qué es la declaración de activos en el exterior y por qué es crucial?

La Declaración de Activos en el Exterior es el proceso mediante el cual personas y entidades reportan a las autoridades fiscales los bienes y derechos que poseen fuera del país en el que residen. Su objetivo principal es garantizar transparencia fiscal y prevenir la evasión de impuestos.

Además de ser una obligación legal, esta declaración también protege a los contribuyentes de posibles sanciones y facilita el cumplimiento de sus obligaciones. La importancia de esta declaración radica en la creciente cooperación internacional en materia de intercambio de información fiscal, lo que permite a los países detectar activos no declarados y tomar medidas correspondientes.

¿Quiénes están obligados a declarar activos en el exterior?

Esta obligación no aplica para todos. Deben declarar quienes cumplan con las condiciones previstas en la ley, como:

• Personas naturales: residentes fiscales en el país que posean activos en el exterior cuyo valor total supere un umbral específico, el cual varía cada año.
• Personas jurídicas: empresas que, aunque tengan su sede en el país, poseen bienes o derechos en el extranjero.
• Otros: beneficiarios de activos en el exterior, como fideicomisos o patrimonios autónomos.

¿Qué se considera un activo en el exterior?

Es cualquier tipo de bien o derecho que una persona o entidad posea fuera de su país de residencia. Esto puede incluir propiedades inmobiliarias, cuentas bancarias, inversiones en acciones o fondos, vehículos, obras de arte y joyas, así como la participación en empresas extranjeras, bonos u otros instrumentos financieros.

Es importante tener en cuenta que la definición de activos en el exterior varía según la legislación de cada país. La transparencia y la veracidad en la declaración de estos activos son clave para cumplir con las normativas fiscales y evitar posibles sanciones.

Plazos cruciales para la declaración en 2025

La Declaración de Activos en el Exterior es anual y se presenta en el Formulario 160. Los plazos de presentación para el año gravable 2024 (presentada en 2025) son los siguientes:

• Personas naturales: presentan su declaración entre el 12 de agosto y el 24 de octubre, según los dos últimos dígitos del NIT o de la cédula.
• Grandes Contribuyentes: plazo entre el 9 y el 22 de abril de 2025, según Decreto 2229 de 2023.
• Personas jurídicas: presentan su declaración en mayo de 2024 y, para los años siguientes, según la fecha asignada en el calendario tributario anual.

Asegúrate de revisar el calendario tributario actualizado de la DIAN.

Paso a paso para la declaración correcta de activos en el exterior

1. Recopilación de documentos: reúne los soportes (certificados bancarios, Estados Financieros, etc.) para la valoración de sus activos en el exterior.
2. Valoración de activos: realiza el inventario y determina el valor patrimonial de cada activo al 1 de enero del año gravable.
3. Diligenciamiento del formulario: accede al Formulario 160 de la DIAN y diligéncialo electrónicamente a través de los servicios en línea.
4. Firma y presentación: firma digitalmente y presenta la declaración dentro de los plazos establecidos en el calendario tributario de la DIAN.

Proceso de presentación: en línea y en papel

Presentación en línea (recomendada):

1. Ingresa al portal web de la DIAN con tu usuario y contraseña. Si no tienes cuenta, deberás registrarte previamente.
2. Selecciona el Formulario 160 y registra los datos requeridos, como el valor de los activos en el exterior, su ubicación y demás información relevante.
3. Revisa cuidadosamente todos los valores para evitar errores. La plataforma te permitirá validar el formulario para asegurarte de que esté completo y correcto.
4. Una vez validado, haz clic en “Enviar”. La plataforma generará un certificado de presentación con un número de radicado, el cual debes guardar como constancia.
   Si la declaración genera un saldo a pagar, la plataforma te permitirá realizar el pago en línea o generar un recibo para pagar en una entidad financiera autorizada.

Presentación en papel:

1. Descarga el Formulario 160 desde el sitio web de la DIAN e imprímelo en el formato oficial.
2. Diligéncialo a mano de forma clara, utilizando tinta negra.
3. Revisa el formulario completo para asegurarte de que no haya errores o información faltante. Un error en el formulario en papel genera rechazos o demoras en la tramitación.
4. Presenta el formulario en una oficina de la DIAN o en una entidad bancaria autorizada, donde te proporcionarán un comprobante de presentación con el número de radicado.
5. Si la declaración genera un pago, debes hacerlo directamente en la entidad bancaria donde presentaste el formulario, siguiendo las instrucciones que te proporcionen.

Errores comunes y cómo evitarlos

1. Omisión de activos. Este es uno de los errores más frecuentes, ya sea por desconocimiento o por no identificar correctamente qué debe declararse. Para evitarlo, es fundamental revisar detalladamente todos los bienes, cuentas e inversiones que posees fuera del país y, ante cualquier duda, consultar con un asesor fiscal.
2. Errores en la valorización. Otro error habitual está en la valoración incorrecta de los activos, ya sea por sobreestimar o subestimar su valor de mercado. La mejor manera de prevenirlo es utilizar informes de valoración actualizados o solicitar apoyo profesional, asegurándote de que los valores reflejen la situación al 31 de diciembre del año anterior.
3. Duplicidad en la declaración. También es usual la duplicidad en la declaración, que ocurre cuando un mismo activo se registra más de una vez. Mantener un inventario organizado y revisar cuidadosamente el formulario antes de enviarlo ayuda a evitar este problema.
4. Utilización incorrecta de moneda.  Declarar en una divisa diferente a la requerida o usar una tasa de cambio equivocada puede generar inconsistencias. Para evitarlo, utiliza siempre la TRM oficial o la que indique la DIAN.
5. Falta de documentación soporte. No tener a disposición la documentación necesaria que respalde la información declarada puede acarrear sanciones durante una revisión. Por eso, es importante mantener en orden Estados Financieros, certificados bancarios y títulos de propiedad, así como cualquier otro documento que respalde la información declarada.
6. No presentar la declaración a tiempo. El incumplimiento de los plazos establecidos por la DIAN puede generar multas y sanciones. Preparar la declaración con anticipación y registrar las fechas límite en el calendario ayuda a cumplir sin contratiempos.
7. Declarar información incompleta o incorrecta. Esta es otra causa de rechazos o requerimientos. Verificar direcciones, descripciones y valores antes de enviar el formulario es clave para asegurar coherencia.
8. No actualizar la información de activos anteriormente declarados. Es un error que podría generar discrepancias y posibles auditorías. Cada año es necesario revisar cambios en el valor, la titularidad o el estado de los bienes.
9. Confundir la Declaración de Activos en el Exterior con otras declaraciones. Muchos contribuyentes confunden la declaración de activos en el exterior con la declaración de renta, asumiendo que se resuelve automáticamente dentro de esta última. Es importante recordar que se trata de trámites distintos y que ambos deben cumplirse cuando corresponda.

Incentivos para declarar voluntariamente

La declaración voluntaria y los programas de amnistía fiscal ofrecen diversos incentivos diseñados para motivar a los contribuyentes a regularizar su situación. Aunque los beneficios pueden variar según el país y el programa específico, en general incluyen:

• Reducción o condonación de multas y sanciones, lo que permite evitar consecuencias penales asociadas a la evasión fiscal.
• Facilidades de pago, ya que estos programas suelen ofrecer planes flexibles que permiten cumplir con las obligaciones tributarias de manera gradual.
• Confidencialidad, garantizando que la información suministrada sea tratada con discreción durante el proceso.
• Oportunidad para corregir errores en declaraciones anteriores sin enfrentar sanciones, lo que mejora la exactitud del historial fiscal del contribuyente.
• Tranquilidad y seguridad jurídica, evitando futuros problemas legales y ofreciendo mayor estabilidad financiera.

Programas de amnistía fiscal y sus ventajas

Los programas de amnistía fiscal son iniciativas gubernamentales que ofrecen un período limitado de tiempo para que los contribuyentes puedan regularizar su situación fiscal sin enfrentar las consecuencias legales habituales. Estos programas presentan diversas ventajas tanto para los contribuyentes como para el Estado:

• Aumento de la recaudación fiscal, ya que permite recaudar impuestos que de otra manera podrían haberse perdido por la evasión fiscal.
• Mejora de la base imponible, incorporando activos y rentas que antes no estaban registradas, lo que fortalece la equidad del sistema fiscal.
• Combate la economía informal, incentivando a las personas a formalizar sus actividades económicas.
• Mayor transparencia y confianza en el sistema tributario, generando un clima de negocios más favorable.

Preguntas frecuentes

¿Quién no está obligado a presentar declaración de activos en el exterior?

En general, todas las personas naturales residentes fiscales en Colombia que sean contribuyentes del Impuesto Sobre la Renta y complementarios están obligadas a presentar la declaración de activos en el exterior si el valor patrimonial de sus activos en el exterior supera un determinado umbral. Este umbral se establece anualmente en Unidades de Valor Tributario (UVT) y es ajustado periódicamente.

Excepciones:

• No contribuyentes del Impuesto Sobre la Renta: aquellas personas que no están obligadas a presentar la declaración de renta por no cumplir con los requisitos establecidos en la ley.
• Personas naturales que no sean residentes fiscales en Colombia: quienes no tienen su residencia fiscal en Colombia, aunque posean activos en el exterior.

¿Qué entidades no están obligadas a presentar declaración?

La Declaración de Activos en el Exterior está dirigida principalmente a personas naturales. Las entidades jurídicas —como sociedades y empresas— tienen obligaciones tributarias propias y diferentes, por lo que esta declaración no les aplica bajo las mismas condiciones.

¿Qué se reporta en el Formulario 160?

El Formulario 160 es el utilizado para presentar la Declaración de Activos en el Exterior. En este formulario se deben reportar todos los activos que la persona natural posee en el exterior, incluyendo:

• Inmuebles: casas, apartamentos, terrenos, etc.
• Muebles: vehículos, joyas, obras de arte, etc.
• Inversiones: acciones, bonos, participaciones en fondos de inversión, etc.
• Cuentas bancarias: depósitos en efectivo, inversiones a corto plazo, etc.
• Otros activos: derechos fiduciarios, bienes en patrimonios autónomos, cuentas por cobrar, etc.

Para cada activo se debe informar su valor, la jurisdicción donde se encuentra y su naturaleza.

¿Qué dice el artículo 644 del Estatuto Tributario?

El artículo 644 establece quiénes deben presentar la declaración, qué activos deben reportarse y las sanciones por incumplimiento. Debido a que el Estatuto Tributario puede ser modificado, es recomendable verificar siempre la normativa vigente para garantizar el cumplimiento adecuado.

Hacer tu Declaración de Activos en el Exterior no solo te evita sanciones, sino que ofrece oportunidades reales de alivio fiscal cuando se hace de forma voluntaria y a tiempo. Con la guía adecuada y el acompañamiento de un contador, el proceso se vuelve más simple, seguro y beneficioso para tu tranquilidad financiera.